大數(shù)據(jù)分析如何應(yīng)用于稅收征管
2019-03-27 16:23:00
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隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，稅收征管也已經(jīng)進入大數(shù)據(jù)時代，由于數(shù)據(jù)信息化的廣泛運用，稅務(wù)工作既迎來了空前的發(fā)展機遇，又遇到了多種挑戰(zhàn)，如果不能有效應(yīng)對，將會給稅收工作帶來不利影響。挖掘和利用大數(shù)據(jù)在信息技術(shù)飛速發(fā)展的時代對稅收管理顯得尤為重要。筆者建議，為適應(yīng)稅收機關(guān)合并后征管需要，在稅收分析上引入大數(shù)據(jù)，通過多維度分析對比，不斷強化稅收分析力度，為做實稅收征管提供數(shù)據(jù)支撐。
納稅人的稅收服務(wù)需求的多樣性，迫切需要大數(shù)據(jù)。互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展帶來的納稅人類型多元化、業(yè)務(wù)多樣化，必然導致服務(wù)需求的多元化，要求稅務(wù)機關(guān)在納稅服務(wù)方面不能只停留在傳統(tǒng)的申報方式、政策宣傳等方面，而是提供更多的“一對一”個性化服務(wù)。納稅人希望稅務(wù)部門對稅收政策宣傳解釋不能停留在文件發(fā)布與傳達上，而應(yīng)該向稅收政策如何使用上深入發(fā)展，讓納稅人準確有效地運用稅收政策，少走彎路。納稅人希望在日常工作中一有稅收問題，就可以在網(wǎng)上與稅務(wù)專家面對面地在線咨詢和交流，實現(xiàn)24小時“客服”，而相關(guān)需求如果沒有大數(shù)據(jù)做支撐，一切都無從談起。
征納雙方信息不對稱現(xiàn)象越來越嚴重，迫切需要大數(shù)據(jù)。電子商務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)金融等新興行業(yè)迅速崛起，“無紙化、無址化、無形化、無界化”成為電子商務(wù)獨有的商業(yè)模式特征，稅源具有隱匿性、流動性、交叉性，在網(wǎng)絡(luò)交易信息提供、交易過程追蹤稽核等方面，現(xiàn)行稅法及有關(guān)法律未對諸如第三方的稅收保障義務(wù)、電子證據(jù)的法律效力以及電子貨幣的適用規(guī)范等做出明確規(guī)定，要準確完整掌握涉稅信息，對傳統(tǒng)的稅務(wù)機關(guān)“唱獨角戲”的稅源管理模式提出了挑戰(zhàn)。
企業(yè)經(jīng)營“無界性”與稅務(wù)管理“有界性”的矛盾，迫切需要大數(shù)據(jù)。互聯(lián)網(wǎng)推動了企業(yè)跨界融合和跨域經(jīng)營，稅務(wù)機關(guān)無法準確地確認納稅人的經(jīng)營行為發(fā)生地，也就無法準確行使稅收管轄權(quán)。企業(yè)經(jīng)營的“無界性”，使得應(yīng)稅活動拓展到另一個乃至數(shù)個稅收管轄權(quán)的管轄區(qū)域，從而導致稅源管理措施失靈，對稅務(wù)機關(guān)傳統(tǒng)的層級管理、屬地管理方式提出了挑戰(zhàn)。
大數(shù)據(jù)對稅收工作具有積極作用
一是認識數(shù)據(jù)信息，挖掘潛在稅源。大數(shù)據(jù)時代，運用海量數(shù)據(jù)這一寶庫，進行開山鑿礦式的開采，可以找出有價值的信息，發(fā)現(xiàn)潛藏在數(shù)據(jù)背后的歷史規(guī)律和對未來稅收發(fā)展的趨勢進行預(yù)測，讓數(shù)據(jù)產(chǎn)生生產(chǎn)力，數(shù)據(jù)產(chǎn)生稅源。
二是轉(zhuǎn)變管理方式，實現(xiàn)科學管理。充分運用大數(shù)據(jù)的思維和手段，將采集的異常數(shù)據(jù)推送給稅務(wù)人員，幫助稅務(wù)人員了解納稅人潛在的不規(guī)范的涉稅行為，對稅務(wù)機關(guān)增強稅源管理的針對性、準確性、實效性提供可能，對降低稅收風險，實現(xiàn)信息管稅、稅收科技化和稅源精細化管理提供支持。
三是改變管理思路，實現(xiàn)信息管稅。大數(shù)據(jù)時代為開展深層次的數(shù)據(jù)挖掘運用，最大限度地發(fā)揮數(shù)據(jù)的價值，準確判斷稅收風險提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。有針對性地從海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)有價值的信息，深入挖掘分析內(nèi)外部數(shù)據(jù)，使信息管稅的效能充分體現(xiàn)，“把沉睡的數(shù)據(jù)喚醒”，讓數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為實際稅源，體現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)的價值，真正實現(xiàn)“信息管稅”。
大數(shù)據(jù)時代稅收征管新思路
構(gòu)建數(shù)據(jù)模型，打造稅收分析新方式。創(chuàng)新現(xiàn)行征管模式與稅收征管情況進行多維度的對比分析，從現(xiàn)有稅源分布情況出發(fā)，結(jié)合稅收征管情況與歷年稅收入庫數(shù)據(jù)，構(gòu)建行業(yè)納稅情況稅收分析模型與單個行業(yè)、單個企業(yè)、單個稅種稅收情況分析模型。
突出點面結(jié)合，提升稅收分析全面性。選取占稅收比重較大的企業(yè)作為典型進行整體稅收分析，并對其他企業(yè)稅種進行個體分析，以個體情況與整體情況進行對比，從而直觀了解行業(yè)整體稅負情況與單個企業(yè)或某一稅種的稅負情況。
做實稅收征管，落實稅收分析指導性。稅收征收管理相關(guān)部門以“大數(shù)據(jù)”稅收征管分析得出的稅源分布情況為導向，以稅收風險管理為重要抓手，精準施策，強化稅收征管力度，切實維護行業(yè)整體的稅負公平，并使得稅收質(zhì)量進一步提升。
此外，大數(shù)據(jù)時代下稅收管理還要注意三點。首先，要建立與大數(shù)據(jù)相協(xié)調(diào)的征管新理念。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)數(shù)據(jù)信息向納稅人征稅，根據(jù)數(shù)據(jù)信息實施稅收管理，稅收工作已經(jīng)離不開信息化手段，將大數(shù)據(jù)理念融入稅收征管體系，運用大數(shù)據(jù)的思維方式和手段，結(jié)合風險管理從源頭上解決征納稅雙方信息不對稱問題，清除數(shù)據(jù)獲取的障礙，建立暢通的信息獲取渠道，增強數(shù)據(jù)的流動性和可獲取性，打通數(shù)據(jù)信息共享壁壘，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息在不同層級、領(lǐng)域的流動共享。
其次，要提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，提高分析利用率。由于數(shù)據(jù)集成難度大、數(shù)據(jù)標準化程度不一致、數(shù)據(jù)采集錄入標準不一致、數(shù)據(jù)信息共享性差等因素，致使數(shù)據(jù)存在諸多質(zhì)量問題，數(shù)據(jù)挖掘分析利用率低，數(shù)據(jù)處理分析缺乏規(guī)范，崗位職責和流程不明確，數(shù)據(jù)挖掘分析利用僅限于分類統(tǒng)計、靜態(tài)查詢等淺層次的利用，不能從多維度進行橫向?qū)Ρ取⒎治?，?shù)據(jù)價值潛在效能遠遠沒有發(fā)揮出來。
最后，要加強信息安全，健全完善制度。網(wǎng)絡(luò)中存在著一定的無序性和風險隱患，涉稅信息的安全問題逐漸突出，不僅給征納雙方帶來了不利影響，而且很容易對社會穩(wěn)定造成影響。針對存在的諸多安全問題，稅務(wù)機關(guān)要積極規(guī)范涉稅信息采集、存儲、應(yīng)用，加強對稅務(wù)工作人員的涉稅信息安全培訓，制定信息管理制度，落實責任制，同時要加大資金投入力度，運用多種技術(shù)手段，保障涉稅信息的安全。
來源：人民郵電報
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